С 1 января 2006 года на территории Кемеровской области введена в действие глава 31 «Земельный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту — НК РФ).
Согласно пункту 5 статьи 391 НК РФ налоговая база по земельному налогу уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»; подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»; подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Если налогоплательщик, имеющий право на льготу в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, обладает несколькими земельными участками на территории одного муниципального образования, то вычет будет предоставлен в отношении только одного из этих участков, который должен определить сам налогоплательщик.
Лица, имеющие право на вычет по налогу, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговую инспекцию в срок до 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В случае, если документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы были представлены ранее, повторного предоставления подтверждающих документов не требуется.
Постановлением Кемеровского городского совета народных депутатов от 30.09.2005 года № 263 (с изменениями) на территории г. Кемерово с 01.01.2006 года введен Земельный налог, а пунктом 6 данного постановления установлены налоговые льготы:
В виде освобождения от уплаты земельного налога для следующих категорий плательщиков (физических лиц):
1) Садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан, а также члены этих объединений.
2) Граждане — получатели трудовых и социальных пенсий в соответствии с действующими федеральными законами (применятся с 01.01.2007 года)
В виде снижения ставки земельного налога на 50,0 процентов для следующих категорий плательщиков:
1) Граждане, у которых предоставленные им земельные участки (огороды, индивидуальное жилищное строительство) находятся в санитарно-защитных зонах промышленных предприятий города Кемерово.
2) Граждане, у которых предоставленные им земельные участки под индивидуальное жилищное строительство расположены по улицам: 1-я Заречная, 2-я Заречная, 3-я Заречная, 4-я Заречная, 5-я Заречная, 6-я Заречная.
3) Председатели уличных комитетов города Кемерово.
4) Малоимущие граждане, проживающие на территории города Кемерово (граждане, имеющие среднедушевой доход ниже критерия малообеспеченности, установленного Кемеровским городским Советом народных депутатов):
— дети-сироты, опекаемые дети и опекуны, проживающие совместно;
— неполные семьи (семьи, в которых дети воспитываются одним из родителей);
— реабилитированные лица, подвергшиеся политическим репрессиям;
— семьи, имеющие 3-х и более несовершеннолетних детей;
— семьи, имеющие детей — инвалидов;
Льготы для категории малоимущих граждан предоставляются только при наличии справки из отделов социальной защиты населения территориальных управлений районов. Справка предоставляется в инспекцию ФНС России по г. Кемерово 1 раз в полгода.
