Аудит операций по кредитам и займам (ссудам), включая валютные счета (счета 66, 67, 008,009)

18.1. Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета.

18.2. Аудит оформления первичных документов.

18.3. Правильность оформления кредитных договоров, договор займа и ссуд.

18.4. Использование выданных (полученных) кредитных, заемных и ссудных средств не по целевому назначению.

18.5. Реальность обеспечения выданных займов другим лицам.

18.6. Наличие лицензии на банковскую деятельность в случае осуществления банковских операций.

18.7. Учет и отчетность по использованию привлеченных централизованных кредитных ресурсов.

18.8. Соблюдение условий, предусмотренных договорами по предоставлению займов, ссуд и кредитов.

18.9. Правильность расчетов процентов за кредит (займ) и правильность их списания на себестоимость продукции.

18.10. Правильность и своевременность удержания подоходного налога по выданным физическим лицам кредитам и займам.

18.11. Правильность учета курсовых разниц по кредитам и займам, выраженным в иностранной валюте.

18.12. Наличие в организации операций по движению капитала, совершаемых без лицензии ЦБ РФ.

18.13. Правильность учета выданных и полученных гарантий и поручительств.

18.14. Анализ документов, характеризующих финансовое состояние лица, за которое выданы гарантия и поручительство.

18.15. Наличие и обоснованность применения субсидиарной ответственности по выданным гарантиям или поручительствам.