Аудит операций по расчетам с подотчетными лицами, включая расчеты в иностранной валюте (счет 71)

16.1. Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета.

16.2. Аудит оформления первичных учетных документов по учету расчетов с подотчетными лицами.

16.3. Установление объема и состава документов, подлежащих проверке в соответствии с установленной материальностью и рабочим планом (программой) аудита.

16.4. Аудит правильности проведения инвентаризации расчетов с подотчетными лицами.

16.5. Аудит соответствия записей по выдаче, использованию и возврату подотчетных сумм, данным журнала — ордера № 7 или другого учетного регистра по счету 71, наличие приказов о направлении сотрудников в командировку.

16.6. Факты выдачи денежных средств под отчет при наличии остатка неизрасходованного предыдущего аванса, своевременность возврата неиспользованных подотчетных сумм.

16.7. Соблюдение приказа об установлении круга лиц, которым предоставлено право получения  денежных средств под отчет.

16.8. Аудит соблюдения сроков, на которые выдаются авансы на операционно-хозяйственные  и командировочные расходы.

16.9. Аудит правильности списания на себестоимость операционно-хозяйственных расходов их подотчетных сумм и оприходования приобретенных через подотчетных лиц материальных ценностей.

16.10.Аудит обоснованности предъявления бюджету НДС по приобретенным материальным ценностям, оплаченным работам и услугам через подотчетных лиц.

16.11. Аудит правильности списания на себестоимость расходов по командировкам, в том числе ведение раздельного учета произведенных затрат в соответствии с установленными нормами и сверхнормативных расходов.

16.12. Аудит правомерности включения в совокупный доход работников сумм, превышающих расходы в пределах установленных норм для налогообложения (кроме сверхнормативных расходов по найму жилого помещения), а также расходов на личные нужды.

16.13. Аудит правильности расчетов с лицами, не работающими в организации, по служебным поездкам за счет проверяемой организации.

16.14. Аудит обоснованности предъявления бюджету НДС по транспортным документам, счетам гостиниц, за пользование постельными принадлежностями.

16.15. Аудит правильности ведения раздельного учета расчетов с подотчетньми лицами в валюте и параллельно в рублях.

16.16. Аудит правильности учета курсовых разниц по расчетам с подотчетными лицами в иностранной валюте.

16.17.Аудит правомерности получения в банке валюты на командировочные расходы через уполномоченных организации, своевременности и полноты ее оприходования и выдачи в подотчет.

16.18. Аудит своевременности и полноты возврата неизрасходованной валюты в кассу организации и ее зачисления на текущий валютный счет.

Оставьте комментарий