Аудит налоговой отчетности и операций по уплате налогов (счета 19, 68)

24.1. Налог на прибыль.

24.1.1. Правильность формирования строки 140 ф. № 2 и её соответствие данным, указанным в стр. 1 «Справки о порядке определения данных, отражаемых по  строке № 1 «Расчета налога от фактической прибыли» данным бухгалтерского учета.

24.1.2. Наличие дополнительных расчетов на прибыль при реализации продукции (работ, услуг) по ценам не выше фактической себестоимости.

24.1.3. Правомерность исключения сумм из валовой прибыли по «Расчету налога от фактической прибыли».

24.1.4. Правильность и обоснованность применения льгот по налогу на прибыль в соответствии с действующим законодательством.

24.1.5. Своевременность уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Отражение в бухгалтерском учете доплат (возврата) по налогу на прибыль, исчисленных исходя из ставки ЦБ РФ (соответственно дебет и кредит).

24.1.6. Соответствие сумм начисленного налога на прибыль по расчету данным бухгалтерского учета и отчетности.

24.2. Налог на добавочную стоимость.

24.2.1. Соблюдение организацией сроков представления расчетов и уплаты налога (в зависимости от размера среднемесячных платежей).

24.2.2. Соответствие данных налоговой декларации данным бухгалтерского учета.

24.2.3. Аудит правильности заполнения строк налоговой декларации.

24.2.4. Наличие сторнировочных записей по счету 68 « Расчеты с бюджетом», субсчет «Расчеты по НДС», аудит их обоснованности.

24.2.5. Полнота исчисления НДС с сумм полученной выручки.

24.2.6. Правильность применения ставок НДС по налогооблагаемым объектам.

24.2.7. Правильность исчисления НДС при реализации продукции по ценам не выше фактической себестоимости.

24.2.8. Наличие бухгалтерских проводок, приводящих к сокрытию налогооблагаемого объекта.

24.2.9. Правильность определения сумм НДС, предъявляемого к вычету.

24.2.10. Отражение в учете НДС по авансам полученным.

24.2.11. Расчеты с бюджетом по удержанию НДС с иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность через постоянные представительства.

24.3 Акцизы.

24.4. Налог на пользователей автомобильных дорог.

24.4.1. Правильность отражения объема реализации продукции (работ, услуг).

24.4.2. Правильность применения ставок налога.

24.4.3. Правильность и обоснование применения льгот по налогу.

24.4.4. Соответствие суммы налога, указанной в расчете и отраженной в бухгалтерском учете и отчетности.

24.5. Налог на имущество.

24.5.1. Соответствие данных расчета по налогу на имущество данным бухгалтерского учета и отчетности.

24.5.2. Отражение в расчете налога на имущество результатов переоценки на начало отчетного периода.

24.5.3. Отражение в расчете налога стоимости имущества, переданного на осуществление совместной деятельности (при наличии совместной деятельности с другими организациями).

24.5.4. Обоснованность применения льгот по налогу на имущество.

24.5.5. Соответствие суммы налога, указанной в расчете и отраженной на счете бухгалтерского учета (68)

24.6. Прочие налоги (территориальные и местные) и целевые сборы.

24.7.3. Соответствие суммы налогов и целевых сборов, указанных в расчетах, данным бухгалтерского учета.

24.7.4. Обоснованность применения льгот (в соответствии с действующим законодательством).

24.7.5. Соответствие сальдо по налогу на конец отчетного периода в учете налогоплательщика данным налогового органа.

24.7. Налог на рекламу.

24.9.1. Арифметический пересчет сумм налога.

24.9.2. Соответствие сумм налога, указанных в расчете, данным бухгалтерского учета.

24.9.3. Обоснованность применения льгот.

24.9.4. Соответствие сальдо по налогу на конец отчетного периода в учете налогоплательщика данным налогового органа.

Оставьте комментарий